怎么正确书写报销差旅费会计分录？

作为财务人员，无论是从事会计领域还是税务领域，差旅费报销一直都是一件比较头疼的事情。如何正确地将差旅费用计入公司账簿，下面为你介绍一下差旅费的会计分录。

1. 差旅费用报销时应收集在途工作经费单据，如差旅费申请表、交通费票据（车票、航班票等）、住宿费票据（旅馆住宿发票）、餐饮费票据（餐厅消费票据等）等，各项费用应按照公司规定的报销标准先行计算并进行审批，审批通过后进行报销。

2. 报销时，先将需要报销的差旅费用记入员工个人负债账户中。

3. 各项票据复核无误后，进行会计凭证的制作：对于以个人名义发生的差旅费报销，需要分别制作借方和贷方凭证。记借方：主营业务成本或行政费用科目。记贷方：职工个人账户。

4. 对于以公司名义发生的差旅费，如培训费、会议费、招待费等，则需要分别制作借方和贷方凭证。记借方：主营业务成本或行政费用科目。记贷方：应付账款或银行存款。

通过以上几步骤进行操作，你就可以得到差旅费用的会计分录。建议每月对差旅费用进行汇总后进行核算，方便我们及时发现并纠正差错，保证财务会计的准确性。